1	2	3	4	5	6
3	Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства (НС)	1600
4	Импорт	—

Окончание таблицы

Объем производства на новом
предприятии (НС) определяется как разность

между потребностью и имеющимися
источниками:

НС = 6 000-4 000-400=1600 шт.

 Далее находится величина производственной
мощности (М):

М =   1600/0,82   = 1951,219  шт. (Принимаем М = 4000шт.).

Раздел
3 Технико-экономическое обоснование варианта размещения

 предприятия

3.1 Расчет
затрат по доставке сырья и транспортировке готовой продукции

Выбор экономического
района строительства предприятий осуществляется в соответствии с потребностью
района в продукции и наличием возможных источников сырья. Необходимо определить
производственные связи проектируемого предприятия по снабжению и сбыту,
транспортные центры доставки и их долю в потреблении готовой продукции, а также
условия транспортировки.

Возможный пункт нового
строительства должен быть максимально приближен к местам потребления готовой
продукции (наличие предприятий – потребителей кранов) и к источникам сырья и
материалов. Для выбора оптимального пункта строительства необходимо взять
несколько конкурирующих пунктов. В данном проекте в качестве примера имеется
возможность выбора в качестве пункта строительства одного из городов: Рубцовска
(Западная Сибирь) или Златоуста (Урал).

С целью экономического
обоснования выбора пункта строительства завода, необходимо определить:

· 
транспортные
затраты по снабжению проектируемого завода материалами, полуфабрикатами и
комплектующими изделиями (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозку,
млн. руб.);

· 
транспортные
затраты по сбыту готовой продукции потребителям (грузооборот в
тонно-километрах), затраты на перевозку, млн. руб.;

· 
сводные
транспортные затраты по снабжению и сбыту, в тонно-километрах, млн. руб.

Стоимость перевозок
одного тонно-километра материалов принять равным 1 руб., а стоимость перевозок
готовой продукции определяется по тарифному руководству МПС (приложение 2).

Предполагаемые пункты
строительства завода – г. Рубцовск (под Барнаулом, Западная Сибирь) и г.
Златоуст (Урал). Возможные источники снабжения, расстояние между пунктами
строительства и базами снабжения представлены в таблице 2.

Требуется выбрать пункт
строительства завода, мощность которого 1600 шт./год. Завод будет снабжать
подъемными кранами массой 2,7 тонны всю восточную часть страны: Урал, Восточную
и Западную Сибирь. Наибольшее количество данных кранов будет направлено на
строительные предприятия Западной Сибири и Урала.

Количество материалов,
полуфабрикатов (литья), комплектующих изделий (подшипников, электромоторов),
необходимых для производства одного изделия (в кг):

— стальной
прокат                   3000;

— чугунное
литье                      100;

— стальное
литье                       100;

— метизы                                    400;

— комплектующие изделия       50.

Заполняем таблицу 2 с
учетом количества материалов и полуфабрикатов по собственному варианту,
определяя грузооборот и рассчитывая стоимость перевозки грузов по каждому
возможному варианту размещения проектируемого предприятия. 

Таблица 2 -Транспортные затраты по
обеспечению завода материалами и полуфабрикатами

Материалы и п/ф	Кол-во материалов на программу, тн.	г. Рубцовск			г. Златоуст
		База снабжения	Рассто-яние, км.	Грузо-оборот, т*км	База снабжения	Рас-сто-яние, км	Грузо-оборот, т*км
1	2	3	4	5	6	7	8
Стальной прокат	3х2000= 6000	Барнаул	—	—	Екатеринбург	160	690000
Чугунное литье	0,1х2000=200	Барнаул	—	—	Екатеринбург	160	32000
Стальное литье	0,1х2000=200	Новокузнецк	220	44000	Магнитогорск	550	110000
метизы	0,04х2000=80	Новосибирск	220	17600	Екатеринбург	160	12800
Комплектующие изделия	0,05х2000=100	Новосибирск	220	22000	Екатеринбург	160	16000
Итого	6580			83600			1130800

Стоимость перевозок
одного тонно-километра материалов по условию принимаем  равным 1 руб. Таким
образом затраты на перевозку материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий
численно будут равны грузообороту. Т.е. затраты на перевозку  материалов,
полуфабрикатов и комплектующих изделий от баз снабжения до предполагаемых
пунктов строительства завода составят:

г. Рубцовск (З.С.)    – 83 600 руб.

г.Златоуст (Урал) – 1 130 800
руб.

Далее рассчитываем
стоимость перевозимых грузов с учетом заданного в табл.3 удельного веса
возможных районов потребителя, тарифов на железнодорожные перевозки (приложение
2). Результаты расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Транспортные затраты по
сбыту готовой продукции потребителям (Т1)

Экономический район потребления	Условный транспортный центр	Удельный вес района, %	Кол-во кранов, шт	Вес груза, т	г.Рубцовск		г. Златоуст
					Рассто-яние, км	Стоимость, руб.	Рассто-яние, км	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Западная Сибирь	Новосибирск	20	400	2,7*400=1080	220	2,5*25*1080=67500	1300	8*25*1080= 216000
	Барнаул	10	200	540	—	0	1500	9*25*540= 121500
Урал	Кемерово	20	400	1080	220	2,5*25*1080=67500	1500	9*25*1080= 243000
	Челябинск	20	400	1080	1600	10*25*1080= 270000	200	1,9*25*1080=51300
	Екатеринбург	20	400	1080	1800	11*25*1080= 297000	160	1,9*25*1080=51300
	Пермь	10	200	540	2000	12,5*25*540=168750	500	3,6*25*540= 48600
Итого:		100	2000	2 430		870750		731700

Далее рассчитаем
суммарные транспортные расходы по доставке исходного сырья и транспортировке
готовой продукции:

г. Рубцовск (З.С.):                83
600 руб. + 870 750руб. = 954 350 руб.

г. Златоуст (Урал):           1 130
800 руб. +  731 700 руб. = 1 862 500руб.

С точки зрения
транспортных затрат, выгоднее строить предприятие в г. Златоуст (Урал), где
суммарные затраты меньше.

3.2 Расчет
потребности в инвестициях для строительства 

предприятия

Инвестиции, необходимые
для строительства предприятия складываются из основных фондов и нематериальных
активов (это вложения в землю, подготовку строительной площадки, на
проектно-конструкторские работы, на предэксплуатационные капитальные работы, на
приобретение машин и оборудования, в строительство зданий и инженерных
сооружений, в строительство вспомогательных сооружений). Объем и структура
инвестиций определяются на основе отраслевых показателей удельных капитальных
вложений Куд = 26 000 руб. на 1 т массы изделия и проекторной
мощности завода М;

К = Куд x M x м,     где м – масса изделия, т.

К = 26 000 руб./т x 2000шт./год x 2,7 т = 140 400
000 руб. = 140, 4 млн.руб.

Кроме этого, в объем
инвестиций необходимо включить дополнительные затраты, связанные с
географическим расположением строящегося объекта, климатическими особенностями
того или иного района и т.д. Величина этих дополнительных затрат определяется с
помощью коэффициента стоимости строительно-монтажных работ;

Ki = K x Li см, (Косн)

К_З.С. = 140,4 млн. руб. x 1,2  = 168,480 млн. руб,

K_Урал = 140,4 млн. руб. x 1,16 см = 162,864 млн. руб.,
(Косн)

Где Li см – тарифный коэффициент стоимости
строительно-монтажных работ. В работе принимается равным: для З.Сибири – 1,2;
для Урала — 1,16.

Проект строительства
предприятия предполагает 2 варианта распределения капитальных вложений по
годам, и необходимо выбрать лучший из них.

Распределение
капитальных вложений по годам строительства

I вариант(3 года)	II вариант (4года)
1 год	30%	15%
2 год	30%	15%
3 год	40%	30%
4 год	40%

Для этого капитальные
затраты, распределенные по годам строительства, приводим к одному моменту
времени, которым обычно является год начала реализации проекта, дата начала
производства продукции. Процедура приведения разновременных платежей к базовой
дате называется дисконтированием. При этом используется следующая формула:

К_Т =

где К_Т –
капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени;

Кi – капитальные вложения соответствующего года;

t – срок строительства, лет;

Е – норма дисконта,
равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал (Е= 0.1).

Рассчитаем капитальные
вложения, определенные с учетом фактора времени для двух вариантов
распределения при размещении завода в Западной Сибири (г. Рубцовск):

По 1 варианту распределения (3 года):

К_Т = 168,48 x 0.3 x (1+0.1)^3-1 +168,48 x 0.3 x
(1+0.1)^3-2 +168,48 x 0.4 x (1+0.1)^3-3=

= 61,158+55.598+67,392=184,149 млн.
руб.

По 2 варианту распределения (4 года):

К_Т = 168,48 x 0.15 x (1+0.1)^4-1 +168,48 x 0.15 x
(1+0.1)^4-2 +168,48 x 0.3 x (1+0.1)^4-3 +

+168,48 x 0.4 x
(1+0.1)^4-4= 33.637+30,579+55,598+67,392=187,206 млн. руб.

Так же рассчитаем
капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени для двух вариантов
распределения при размещении завода на Урале  (г.Златоуст):

По 1 варианту распределения (3 года):

К_Т = 162,864 x 0.3 x (1+0.1)^3-1 +162,864 x 0.3 x
(1+0.1)^3-2 +162,864 x 0.4 x (1+0.1)^3-3=59,120+53,745+65,146=178,010
млн. руб.

По 2 варианту распределения (4 года):

К_Т = 162,864 x 0.15 x (1+0.1)^4-1 +162,864 x 0.15 x
(1+0.1)^4-2 +162,864 x 0.3 x (1+0.1)^4-3  +162,864 x 0.4 x (1+0.1)^4-3= 32,516+29,560+53,745+65,146=180,967 млн.
руб.

Наименьшие капитальные
вложения, определенные с учетом фактора времени наблюдаются  в проекте
строительства предприятия за три года в г.Златоуст на Урале.

Дисконтированные
капитальные вложения используются далее при оценке сравнительной экономической
эффективности вариантов размещения предприятия и при этом не являются
основанием для пересмотра сметной стоимости строительно-монтажных работ.

3.3 Расчет
численности и заработной платы работающих

Определение показателей по труду
проектируемого предприятия включает в себя расчеты численности работающих по
категориям и расчеты планового фонда заработной платы (табл.4).

Таблица 4 — Показатели по труду
проектируемого предприятия

Категория работающих	Численность работающих, чел.	Форма оплаты	Основная заработная плата			Дополнительная заработная плата, млн. руб.	Итого годовой фонд заработной платы, млн. руб.
			Прямая зар. плата, млн. руб.	Доплаты к прямой зар. плате (премия)	Итого, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие:
— основные	1482	сдельная	113,600	40%	159,040	11,360	170,400
— вспомога-тельные	667	повре-менная	24,612	30%	31,996	2,461	34,457
служащие	178	оклад	22,428	50%	33,642	1,794	35,436
ИТОГО:	2327		160,640		228,578	15,615	240,293

Численность основных
рабочих может быть определена по трудоемкости производственной программы:

n_сп = t^год_пр /( Ф_эф x К_вып)

n_сп = = 1482 чел.

Где  t^год_пр – трудоемкость годовой производственной программы (t ^год_пр = t ед x М);

       t^год_{пр =} 1600 н.ч./изд. х 2000 изд./год. = 3 200 000 н.ч./год.

    Ф_эф – эффективный фонд
рабочего времени одного работника, час/чел, год; 0,9 от Фном

       В курсовых проектах Ф_эф
принимается равным 1800 час.

    К_вып = 1,2  –
коэффициент выполнения норм;

Численность
вспомогательных  рабочих определяется как 45% от численности основных рабочих 
и составляет:

Ч_всп = n_сп x 0,45 = 1482 x 0,45
= 667 чел.

Численность служащих
(руководителей и специалистов) определяется как 12% от численности основных
рабочих  и составляет:

Ч_служ = n_сп x 0,12 = 1482 x 0,12
= 178 чел.

Форма оплаты труда для
основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих –
повременная.

З _под = М x Pсд = 2000изд. x 56 800 руб. = 113 600 000 руб. = 113, 600 млн.руб.

где Pсд  – расценка за единицу изделия, руб.

Р сд = t x C сд = 1600 н.ч. x 35,5
час = 56 800 руб.

Где t = 1600 н.ч. – норма времени за единицу изделия, н.ч.

      C сд = 35,5 руб. – часовая тарифная ставка сдельщика, руб.

Заработная плата
повременных рабочих составит:

ЗП_повр= Ф_эф х Ч_всп
х С_пов,

где С_пов = 30,5 руб.  –
часовая тарифная ставка повременщика.

       Ч_всп = 300 чел. –
численность вспомогательных рабочих.

ЗП _повр = 1800 час/чел.
год. x 667 чел. x 20,5 руб. = 24 612 300 руб. = 24,612 млн. руб.

Заработная плата служащих составит:

ЗП _служ = Оклад ИТР x  12 мес. x Ч_служ = 10 500 руб. x 12 мес. x 178 чел. = 22,428
млн.руб.

Величина заработной платы,
кроме того, зависит от тех или иных климатических особенностей, района
размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной
платы:

Ф_i=ГФЗП x a_i,

где ГФЗП – годовой фонд заработной
платы;

       a_i – районный коэффициент заработной
платы, соответствующего района (для З.С. – 1.3; для Урала – 1,25).

Ф_З.С.   = 240,293 x 1,3   = 312,381 млн. руб.

Ф_Урал = 240,293 x 1,25 = 300,366 млн. руб.

3.4
Технико-экономическое обоснование выбора пункта строительства нового
предприятиия

Экономическим критерием
выбора пункта строительства предприятия является минимум приведенных затрат,
которые определяются как сумма части текущих (годового фонда заработной платы с
учетом районного коэффициента и суммарных транспортных затрат) и капитальных
затрат:

Зпр = Ni + EнKi;

Ni— часть текущих затрат;

Ki – капитальные затраты по выбранному
с учетом фактора времени варианту;

Eн – нормативный коэффициент эффективности капитальных
вложений, равный 0.15.

Расчеты сводим в таблицу 5.

Таблица 5 – Расчет приведенных затрат

Пункт строительства	Фонд заработной платы, (тыс. руб.)	Транспортные затраты по доставке исходного сырья (тыс. руб.)	Транспортные затраты по доставке готовой продукции (тыс. руб.)	Капитальные вложения (тыс. руб.)	Капитальные вложения (тыс. руб.) с учетом КixEн	Приведенные затраты, всего (гр.2+гр.3 + гр.4+гр.6)
1	2	3	4	5	6	7
г.Рубцовск (З.С.)	312381	83,6	870,750	184049,0	184149*0,12=22085,88	335421,23
г.Златоуст (Урал)	300366	1130,8	731,700	178010,0	178010*0,12=21361,2	323589,70

Таким образом,
ориентируясь на наименьшие приведенные затраты  оптимальным пунктом для
строительства завода выбираем  г. Златоуст на Урале.

Далее все расчеты ведутся
по базе данных выбранного для строительства объекта.

Раздел
4   Расчеты Эффективности проектируемого объекта

4.1 Расчет
издержек производства

На основании выполняемых
расчетов и исходных данных определяется полная себестоимость одного изделия и
всего годового выпуска. Расчет свести в таблицу 6.

Таблица 6 — Расчет технологической
стоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	Затраты на единицу, руб.	Затраты на годовой объем, руб.
1	2	3	4
1	Сырье и материалы	286 000	572 000 000
2	Отходы (вычитаются)	21 830	43 660 000
3	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов	565,40	1 130 800
4	Стоимость вспомогательных материалов	—	—
Итого материальных затрат: (п.1-п.2+п.3)		264 735,40	529 470 800
5	Заработная плата	150 183	300 366 000
6	Отчисления на социальные нужды	39 047,58	78 095 160
7	Амортизация основных производственных фондов	9 397,25	18 794 496
8	Прочие затраты	46 336,32	92 672 645,60
Итого полная себестоимость:		509 699,55	1 019 399 101,60

Стоимость сырья и
материалов определяются на базе удельных показателей (см. приложение 1) в
расчете на одно изделие. Кроме того, необходимо учесть, что появляющиеся в ходе
обработки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Величина
отходов определяется как разность между общей потребностью в материалах и пр. и
чистой массой изделия:

m_{отходов}= 3000 + 100 + 100 + 40 + 50 – 2700 =
590 кг

 Цена отходов принимается по исходным
данным курсового проекта:

Ц _{отходов}= (286000 / 2700)
х 0,35 = 37 руб./кг

Стоимость отходов на одно изделие составит:

С_{отходов}= 590 х 37= 21 830
руб.

Заработная плата включает оплату
труда всего персонала.

Отчисления на социальные нужды
включают в себя (общая сумма равна 26%)

—   платежи в Пенсионный фонд Российской
Федерации,

—   платежи в Фонд социального
страхования Российской Федерации

—   платежи в фонды обязательного
медицинского страхования.

Отчисления на соц. нужды = заработная
плата х 26% =
300 366 000 х 26 %=    =78 095 160 руб.

Амортизационные
отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой
основных производственных фондов, однако, при определении стоимости основных
производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть
капитальных затрат, остальную часть составляют нематериальные активы. Таким
образом, Амортизационные отчисления основных производственных фондов находятся
умножением суммы капитальных вложений на удельный вес основных производственных
фондов в общем объеме капитальных вложений – 0,95 и норму амортизации основных
производственных фондов, % — 12.

А_ОПФ = 162 864 000 х 0,95
х 0,12 = 18 794 496 руб./год

В статью «Прочие расходы» включаются:

— износ нематериальных активов. Если
срок действия нематериальных активов определить невозможно, он принимается
равным 10 годам;

— платежи по кредитам банка. Они
относятся на себестоимость в пределах ставки банковского процента,
установленной Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на 3 пункта.
Остальная часть возмещается из чистой прибыли предприятия. При этом в
себестоимость включаются кредиты под товарно-материальные ценности или на
оплату труда. Оплата же процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка
оборотных средств и нематериальных активов производится за счет чистой прибыли,
из этого же источника возмещаются проценты по просроченным кредитам;  

— расход на подготовку и переподготовку
кадров, определяется по нормативу в %  от фонда оплаты труда
промышленно-производственного персонала (не выше 2%);

— затраты на реализацию продукции. Сюда
включаются затраты на транспортировку готовой продукции;

— налоги:

а) транспортный налог (1% от ФЗП);

б) земельный налог;

в) налоги, направляемые в дорожные
фонды;

— затраты на командировочные расходы;

— вознаграждения за изобретения и
рационализаторские предложения;

— затраты на гарантийный ремонт и
обслуживание;

— плата за аренду в случае аренды отдельных
объектов основных производственных фондов;

— представительские расходы;

— затраты на рекламу;

— платежи за предельно допустимые
выбросы (в случае превышении предельно допустимых норм, платежи относятся на
чистую прибыль).

Эксплуатация основных
фондов требует проведения текущего и капитального ремонтов, при этом затраты на
ремонты могут включаться в статью «Прочие расходы» по соответствующим
нормативам или распределяться по экономически элементам (материальные затраты,
заработная плата, амортизация).

В курсовом проекте
условно примем величину «прочие расходы» — 10% от суммы предыдущих статей.

4.2 Расчет
потребности в оборотном капитале

Величина оборотного
капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных
запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их
суммированием.

На основании приведенных
в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих
изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом
прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасов (с учетом
транспортных расходов) учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют
часть производственных запасов (примерно 80%).

Н_пз= Р х З;

где: Н_пз – норматив
оборотных средств в производственных запасах;

        Р – однодневный расход сырья
и материалов;

        З – норма запаса в днях.

Н_пз =

Н_пз = = 109 236 111
руб.           

где: 286 000 руб. – стоимость
материалов на 1 изделие;

       55 – норма запаса материалов,
дни;

       0,8 – удельный вес материалов
в производственных запасах.

Потребность в оборотных
средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по
формулам:

Н_нп= t_ч х К_нз
х С

Н_нп= 45 х 0,68 х 1 019 399 101,6
/ 360 = 86 648 923,64 руб.,

где: Н_нп – норматив
оборотных средств в незавершенном производстве;

t_ч – длительность производственного
цикла, в днях — 45;

         К_нз – коэффициент
нарастания затрат – 0,68;

         С –
среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей
себестоимости на 360:

Н_гп = З_гп х С;

Н_гп = 9 х 1 019 399 101,6
/ 360 = 25 484 977,54 руб.,

где:   Н_гп – норматив
оборотных средств в готовой продукции;

          З_гп – норма
оборотных средств в готовой продукции, в днях — 9.

Далее, определяем общий норматив
оборотных средств:

Н_об = Н_пз + Н_нп
+ Н_гп

Н_об = 109 236 111
+ 86 648 923,64 + 25 484 977,54 = 221 370 012,18
руб. 

4.3 Расчет эффективности капитальных
вложений

Эффективность капитальных вложений
оценивается группой показателей:

1. 
Показатель окупаемости
капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической
эффективности (Э):

Ток =  ≤ Т_н              (Т_н=6
лет)                    

Ток =  19,748 ≈ 20 лет

20 > 6, следовательно, капитальные
вложения работают неэффективно.                     

Э =  > Eа   (Еа=0,16)

Э= =0,05 < 0,16

К_осн – стоимость основного
капитала, млн. руб.

К_на – стоимость
нематериальных активов,  млн. руб. (5% от К_осн).

К_об – стоимость оборотного
капитала, принять равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.

П – прибыль от реализации продукции,
млн. руб. (П= Ц – (С+ Тi))

Определим, при какой
минимальной цене единицы продукции реализация данного проекта будет безубыточной
(т.е. какова должна быть цена продукции, чтобы производство окупило себя за нормативный
срок окупаемости — 6 лет):

6;

отсюда  Ц = 542763,50
руб.

Рассчитаем рентабельность
производства при цене Ц=542763,5 руб.:

R_пр= П / С_пр= (542763,5 х
2000 — 1019399101,6 – 731700) / 1019399101,6 = 6,42 %. Данный процент
рентабельности ниже нормативного.

Если увеличить рентабельность
производства до 15% (Ц=С х 15%= 509699,55х х 1,15= 586154,5 руб.) срок окупаемости
будет равен:

Ток= 2,58 года < 6 лет

Э= =0,39
> 0,16

То есть, при повышении уровня
рентабельности до 15% реализация проекта становится, не только безубыточной, но
и прибыльной.

4.4 
Определение прибыли и порядок ее распределения

На предприятии рассчитывается
несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации
продукции рассчитывается по формуле:

Пр= В – (С + Т_i)

Пр= 1 040 – 1 019,399
– 0,732 = 19,869 млн. руб.,

где В – выручка от
реализации продукции, млн. руб. Выручка при этом берется без учета налога на
добавочную стоимость (без НДС).

Выручка определяется по
формуле:  

В= Q х Ц

В= 2000 х 520 000 = 1
040 млн. руб.

где  Q – годовой объем производства в
натуральном выражении, шт., (Q = М)

        Ц – цена одного изделия;

        С – себестоимость
годового выпуска, млн. руб.

Другой способ определения
выручки и прибыли используется, как правило, в плановых расчетах, и опирается
на заданную плановую рентабельность продукции.

2) Балансовая прибыль
(Пб) кроме прибыли от реализации включает в себя доходы от реализации основных
производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных
активов, ценных бумаг, а также внереализационные доходы и расходы:

П_б= П_р
+ П_пр + Д_вр – Р_вр,

П_б= 19,869 + 0
+ 0 – 0 = 19,869 млн. руб.

где П_пр –
прибыль от прочей реализации;

Д_вр – доходы
внереализационные (включают в себя доходы от сдачи имущества в аренду,
полученные предприятием пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций, доходы
от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды по
ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Проценты по суммам средств, находящимся
на депозитах, текущих счетах в банках, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные
в текущем году, затраты по аннулированным заказам, судебные издержки и арбитражные
сборы.

Р_вр – расходы
внереализационные.

В данном курсовом проекте
прочая реализация отсутствует.

3) Далее определяется
чистая прибыль:

П_ч= П_б
— Н – П_п,

П_ч= 19 869
000 – 4 768 560  — 3 560 200 = 11 540 240
руб.

где Н – сумма налогов,
выплачиваемых из прибыли.

Они включают в себя:

— налог на прибыль;

— налог на имущество и т.
д.

П_п – платежи в
бюджет из чистой прибыли (в курсовом проекте отсутствуют);

Налог на прибыль определяется по
формуле:

П_н = П_он х С_нп;

П_н = 19 869 000  х 0,24 = 4 768 560 руб.

Где,   П_он – налогооблагаемая
прибыль,

          С_нп – ставка
налога на прибыль, % – 24.

Налог на имущество определяется по
формуле:

Ни = И х Сни;

Ни = 162 864 000 х 0,02 = 3 257 280 руб.

Где,    Ни – стоимость имущества,
млн. руб.,

           Сни – ставка налога на имущество,
% — 2.

Из чистой прибыли
осуществляются выплаты процентов за кредит сверх нормативно уровня, процент за
кредит, взятый на приобретение основных фондов, платежи за превышение предельно
допустимых выбросов в окружающую среду.

4.5
Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 7 — Сводная таблица
технико-экономических показателей

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	Шт.	2000
2	Годовой выпуск продукции:
2а	— по себестоимости	Тыс. руб.	1 019 399, 102
2б	— по оптовой цене	Тыс. руб.	1 040 000,000
3	Цена одного подъемного крана	Тыс. руб.	520 ,000
4	Основной капитал	Тыс. руб.	162 864,000
5	Стоимость нематериальных активов	Тыс. руб.	8 143,200
6	Оборотный капитал	Тыс. руб.	221 370,013
7	Итого: капитал предприятия	Тыс. руб.	392 377,213
8	Годовой фонд заработной платы	Тыс. руб.	300 366
9	Численность работающих	Чел.	2327
10	Средняя заработная плата, в том числе по категориям: — основных рабочих — вспомогательных рабочих — специалистов, руководителей	Тыс. руб./чел.	11,977 5,381 20,737
11	Срок окупаемости капитальных вложений	лет.	20
12	Фондоотдача	Руб./руб.	6,59
13	Фондовооруженность труда	Тыс. руб./чел.	66,489
14	Коэффициент оборачиваемости оборотных ср	Кругооб. / год	4,7
15	Период оборота	дней	76,6
16	Коэффициент закрепления оборотных средст	0,213
17	Производительность труда:  — по товарной продукции (п.2а/п.9) – в натуральном выражении (п.1/п.9)	438,07 0,86
18	Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.2а/	Руб.	0,98
19	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	19 869,000
20	Балансовая прибыль	Тыс. руб.	19 869,000
21	Рентабельность производства	%	2%
22	Налоги, выплачиваемые из прибыли: — налог на прибыль — налог на имущество	Тыс. руб.	4 768,560 3 257,280
23	Налог на добавленную стоимость: — начисленный	Тыс. руб.	—
24	Чистая прибыль	Тыс. руб.	11 540,240

Фондоотдача (Фо) – это выпуск продукции, приходящийся на 1
руб. стоимости основных фондов. Чем выше уровень фондоотдачи, тем эффективнее
используются основные фонды предприятия.

Фо=В /
К_осн. (руб. прод./руб. ст. фондов)

Фо=1 019 399 101,6 
/ (162 864 000 х 0,95) = 6,59 руб./руб.,

Фондовооруженность труда – определяется отношением стоимости
основных производственных фондов к числу рабочих предприятия.

Ф_вооруж=Косн
/ Чраб;

Ф_вооруж=
162 864 000 х 0,95 / 2327=66 489,39 руб./ чел.

Коэффициент оборачиваемости (n_об) определяется делением объема реализации продукции (РП) в
оптовых ценах на средний остаток оборотных средств на предприятии (ОС):

n_об=В
/ К_об;

n_об =1040000,000 / 221 370,013 = 4,7 кругооб. / год

Он характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными
средствами предприятия за определенный период (год, квартал). Увеличение числа
оборотов ведет либо к росту выпуска  продукции (прибыли) на 1 руб. оборотных
средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую
сумму оборотных средств.

Длительность (период) одного оборота в днях, которая
находится делением количества дней в периоде (Д) на коэффициент оборачиваемости:

Т_об=Д
/ n_об;

Т_об=360
/ 4,7 = 76,6 дня.

Коэффициент
закрепления оборотных средств:

К_з=
1/ n_об;

К_з=1/
4,7 = 0,213

Рентабельность
производства:

R_пр=П_ч /С_пр;

R_пр= (520000 х 2000 – 1019399101,6 –
731700) / 1019399101,6 = 2%

Выводы и предложения

Приведенное  технико-экономическое 
обоснование не подтверждает экономическую целесообразность  строительства 
завода  по выпуску башенных кранов в г. Златоуст Западной Сибири. Предприятие
является экономически невыгодным при заданной цене единицы продукции
(Ц=520 000 руб.). Срок окупаемости проекта при этом составляет 20 лет, что
в 3,3 раза превышает нормативный срок, рентабельность производства  — 2%. Затраты
на 1 руб. товарной продукции составили 98 коп.

Если оптовую цену за один
башенный кран повысить до 542763,50 руб., то срок окупаемости проекта будет
равен нормативному и составит 6 лет. При этом рентабельность производства будет
меньше нормативной (R=6.42%). При
данной цене за один башенный кран наше предприятие становится безубыточным.

Обычно предприятие
наиболее эффективно работает при рентабельности производства 15 – 20 %. При
рентабельности производства 15% срок окупаемости проекта равен 2,58 года, что
намного меньше норматива. При этом цена единицы продукции должна быть равной
586 154,5 руб., а реализация проекта становится, не только безубыточной,
но и прибыльной.

Однако повышение цены,
реально сложившейся на рынке на 66 154,5 руб. наверняка скажется на
продаже товара не в положительную сторону. Но если учесть, что в Западной
Сибири  и  на Урале больше никто не производит башенные краны и при этом создать
эффективную рекламную компанию, то возможно повышение цены не слишком жестко скажется
на потребительском спросе.

Литература

1. 
А.П. Романов, 
Экономика и управление организацией – Тамбов: Центр-пресс, 2005г.

2. 
Методические
указания к выполнению курсового проекта, М.: Тантал, 1998г.

3. 
В. П. Грузинов.
Экономика предприятия и предпринимательство — М.: Софит, 1994г.

4. 
В.А. Швандар,
В.П. Праелова. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. — М.: Юнити,
1997г.

5. 
Экономика.
Учебник. Под ред. А.С. Булатова. М.: БЕК, 1994.